Налоговые льготы и отсрочки по налогам из-за коронавируса: как действовать, чтобы получить?

Льготы и отсрочки для малого и среднего бизнеса из-за коронавируса

Мнение Чубайса о пандемии COVID-19

Слухи о том, что он инициатор налога на борьбу с эпидемией Анатолий Чубайс никак комментировать не стал, однако свою позицию на счёт помощи жителям нашей страны во время пандемии высказал. Известно, что из-за приостановки деятельности предприятий множество людей в нашей стране потеряли источник дохода, и большому количеству из них необходима финансовая помощь государства.

Стоит вспомнить что ранее, один из активистов российской оппозиции и глава ФБК Алексей Навальный предлагал выдать каждому гражданину РФ по 20000 рублей. Анатолию Чубайсу данная идея сильно не понравилась.

Если государство каждый месяц будет выплачивать по 20000 рублей своим гражданам, то вскоре все денежные резервы государства подойдут к концу, и, если мир накроет вторая волна эпидемии, у нашей страны просто не будет денег на борьбу с ней и медицинских работников нечем будет поддержать. Глава «Роснано» предложил распоряжаться деньгами с большей рациональностью.

Субсидии для ИП и организаций в коронавирус

В мае и июне бюджет перечислит предпринимателям безвозвратную помощь из расчета количество сотрудников * МРОТ (12 130 рублей). Потратить деньги можно на любые цели бизнеса, в том числе на зарплату. Налогом субсидия не облагается.

Кому положена поддержка. Рассчитывать на помощь государства могут предприниматели, которые одновременно отвечают следующим признакам:

• входят в реестр малых и средних предпринимателей на 1 марта;
• относятся к пострадавшим отраслям;
• на 1 марта не имели недоимок по налогам / взносам более 3 000 рублей;
• не находятся в процессе ликвидации / банкротства;
• численность сотрудников сохранена на уровне 90% штата.

Как получить. Деньги перечисляются на расчетный счет ИП или организации по заявлению. За апрель заявление можно подать с 1 мая до 1 июня, за май – с 1 июня до 1 июля; почтой, через личный кабинет или по ТКС. Узнать подробнее об этой субсидии и скачать бланк заявления можно по этой ссылке.

Льготы для предпринимателей

Одновременно с этим предусмотрены особые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом. К середине мая было разработано несколько пакетов в поддержку среднего и малого предпринимательского направления. Они касаются таких моментов:

• налоги и страховые перечисления, а также льготы, которые были объявлены 11 мая;
• арендная плата – разные отсрочки, полные освобождения и разработка специальных условий;
• субсидии на перечисления з/п сотрудникам;
• мораторий на проведение проверок, начисление штрафов и осуществление блокировок.

Важно! Подобные льготы для ИП в связи с коронавирусом от государства будут предоставлены не всем компаниям. Их получат только те, кто по оценке специалистов пострадал больше всего

В России побеждает тот, кто знает свои права

или по телефону:

Москва и область:+7 (495) 128-79-68

Какие платежи подлежат списанию

ИП и юрлица вправе получить освобождение от следующих фискальных платежей:

1. Налог на прибыль. Налогоплательщики могут не вносить все авансовые платежи за текущий год.

2. ЕСХН. Предусмотрено списание аванса по взносам за первое полугодие текущего года для производителей сельскохозяйственной продукции.
3. УСН. Те, кто находятся на «упрощенке», освобождаются на сумму аванса за полугодие, уменьшенного на сумму взноса за первый квартал текущего года.
4. ЕНВД. ИП и организации на «вмененке» освобождают от взноса за второй квартал.
5. НДФЛ. Здесь действуют правила, аналогичные УСН. Налогоплательщик освобождается от аванса за первое полугодие текущего года за вычетом взноса за первый квартал.

Также послабление действует для тех, кто работает по патентной системе. Но тут применяется несколько иная методика расчета льготного периода. Из срока патента исключают все дни, приходящиеся на период с мая по июль. Таким образом, за эти месяцы ничего платить не надо.

Также не нужно платить:

• акцизы за период с мая по июль;
• водный налог за второй квартал;

• НДПИ за период мая по июль;
• торговый сбор за второй квартал.

Льгота коснулась и имущественных налогов. Например, организациям не придется платить за недвижимость, транспорт. От имущественного налога могут быть освобождены и граждане. Но только при том условии, что принадлежащее им на праве собственности имущество используется в целях предпринимательства.

Платежи, сроки внесения которых перенесли

От некоторых обязательных платежей не освободили полностью. Однако по ним также существуют льготы, которые предусматривают перенос срока их внесения.

В частности, подобное правил действует в отношении страховых взносов. Так, если они начислены с марта по май, а заработная плата работника не превышает 300 000 рублей, работодатель вправе получить полугодовую отсрочку уплаты. Если в тот же период взносы начислены на заработок свыше 300 000 рублей, продолжительность отсрочки сокращается – в таком случае она составит 4 месяца.

Отсрочка действует и по взносам на социальное страхование от чрезвычайных происшествий на производстве. Однако здесь работают несколько иные правила. Взносы, которые было необходимо выплатить с марта по май, можно не платить еще полгода. На все, что начислили в июне – июле, действует отсрочка на 4 месяца.

Эквайринг

С 15 апреля по 30 сентября 2020 года Банк России ограничивает максимальную комиссию по эквайрингу по онлайн-покупкам ставкой в 1%.

Снижение комиссий предусмотрено для предприятий, занимающихся розничной продажей продуктов питания и еды, лекарств и иных товаров медицинского назначения, одежды, товаров повседневного спроса, а также бытовой техники, электроники и средств связи при покупке товаров на сумму не более 20 тысяч рублей.

Сбербанк отменил сервисную плату за арендованные у банка онлайн-кассы и терминалы эквайринга с 1 марта по 31 мая 2020 года. Сервисная плата за эквайринг перестает взиматься у клиентов банка автоматически, никаких дополнительных действий для этого предпринимать не нужно. 

«Каникулы» по сервисному сбору распространяются как на новых клиентов банка, так и на текущих. Сервисная плата за месяц списывается в следующем — таким образом, списаний не будет в апреле, мае и июне.

Начисления на детей от 3 до 16 лет

Семьи, где есть дети от 3 до 16 лет, имеют право получить единовременно 10 тысяч рублей. Начисления такого плана положены на каждого рожденного. Главным условием считается рождение с 11.05.2004 по 30.06.2017 г. Среди основных условий начисления положенной суммы можно отметить:

• родители — граждане России;
• ребенок имеет официальное гражданство РФ;
• выплата перечисляется только один раз и строго по предварительно отправленной заявке.

На факт получения пособия не влияют такие факторы, как:

1. Наличие права на капитал.
2. Регистрация официального брака.
3. Уровень дохода на полную семью.

Если правильно написать положенное заявление, если дата рождения соответствует указанным требованиям, выплату разрешается получить уже с 1 июня. Заявка на получение пособия может быть подана любым из родителей.

Как будут проходить контрольные мероприятия по налогам в связи с коронавирусом

Как получить поддержку

• Проверьте, входите ли ваша сфера деятельности в список наиболее пострадавших от коронавирусной эпидемии. Сейчас в него входят номера ОКВЭД: 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.23.1, 52.23.11, 52.23.12, 52.23.13, 52.23.19, 55, 56, 79, 82.3, 85.41, 86.90.4, 88.91, 90, 93, 95, 96.01, 96.02, 96.04  
• Если у вас есть кредиты, направьте в банк заявку на реструктуризацию кредита: отсрочку или снижение регулярного платежа (в Сбербанке это можно сделать на сайте или в СБОЛе). По валютным кредитам ― попросите перевести в рублевый. 
• Узнайте в вашем банке (по телефону или на сайте) о возможности получения кредита на выдачу зарплаты.
• Если торговый или офисный центр, в котором вы арендуете помещение, закрывается из-за карантина, запросите официальное подтверждение у администрации. 
• Если вам пришлось приостановить деятельность в арендованном у частных владельцев помещении, направьте арендодателю письмо с просьбой уменьшить, отсрочить или временно освободить вас от арендной платы ввиду невозможности осуществления основной деятельности из-за режима повышенной готовности (ст. 451 и 612 Гражданского кодекса). 
• Для получения информации об отсрочках по налогам обратитесь в ФНС по телефону или через личный кабинет. Но сначала лучше дождаться принятия Постановления и закона.

Отсрочки по налогам для туризма и авиакомпаний.

Не секрет, что от пандемии короновируса в первую очередь терпят убытки компании, оказывающие туристические услуги, и авиаперевозчики.

В настоящее время закрыты границы со многими государствами, отменены рейсы.

Большинство туристов отказываются от забронированных путевок, а туроператоры полностью возвращают их стоимость, если путешествие планировалось в страну, где неблагоприятная обстановка по вспышке инфекции.

С 28 марта по 1 июня 2020 года отменена бронь и работа всех курортов и санаториев России.

В связи с этим отдельные меры поддержки предусмотрены для компаний, работающих в сфере туризма и авиаперевозки.

При этом разрабатывается законопроект о том, чтобы за период просрочки не начислялись штрафы и пени.

Все выездные налоговые проверки также откладываются до начала последнего весеннего месяца.

Правительство не рекомендовало проводить плановые проверки работы предприятий.

Исключение составляют чрезвычайные ситуации, а также обстоятельства, которые могут принести вред здоровью или жизни граждан. В таких случаях могут быть организованы внеплановые проверки работы организаций.

В дальнейшем, возможно, будет рассматриваться вопрос о том, что сроки будут перенесены дальше.

 Туроператоры, которые занимались выездным туризмом, освобождаются от оплаты взносов в объединение «Турпомощь», которые были довольно значительны. Для них сумма обязательной выплаты установлена в размере 1 руб.

Пособия на детей от 0 до 3 лет

Родители детей, появившихся на свет с 01.04. 2017 по 30.06.2020 г, получат пособие в сумме 5 000 руб. Данная сумма будет выплачиваться за апрель, май и первый месяц лета. И положена она на каждого усыновленного или рожденного ребенка.

1. Ребенок появился на свет или был усыновлен с 1.04.2017 по 31.12.2019 г. В данном случае заявку подает любой отец, мать или усыновитель.
2. Семья имеет законное право на получение материнского капитала. Это актуально для граждан, которые родили первого ребенка с 1.01.2020 по 30.06.2020 г, а также при рождении двух и больше детей после 2007 года. В данной ситуации заявление в электронном виде подает мама, получающая сертификат. Если владельцем является отец, он должен подавать запрос лично.

Пособие могут получать даже те семьи, что ранее уже использовали материнский капитал. Главным требованием является появления права на него до 1 июля.

Заявку можно при помощи портала государственного обслуживания. Также разрешается оформить начисления через сайт ПФР. Заявления на льготы многодетным в связи с коронавирусом будут принимать до 1 октября.

Льготы на коммунальные платежи

С начала апреля 2020 года до 31 декабря коммунальным службам запрещено начислять неустойку на задолженность по оплате коммунальных услуг. Данное правило распространяется на взносы, направленные на капитальный ремонт и платы, которая снимается за вывоз мусора.

Новые временные меры не освобождают от обязанности оплачивать коммунальные платежи, но при этом полностью не исключено дополнительное увеличение суммы задолженности.

Автоматическое продление субсидий

Если у собственника право на субсидию по оплате услуг ЖКХ заканчивается с 1 апреля до начала октября 2020 г, оно будет продлено в автоматическом режиме. Срок пролонгации – ровно полгода. А сумма предоставленной субсидии не меняется. При необходимости провести перерасчет, данная операция будет проведена после окончания льготного периода

При этом будут приняты во внимание полученные по факту доходы и понесенные траты. Если в процессе перерасчета сумма окажется больше расчетной, переплату возвращать не потребуется

При получении меньшей суммы, автоматически будет произведена доплата. Одновременно с этим существенно упрощается процедура оформления субсидии. На данный момент требуется намного меньше документов, чем раньше.

Налоговые отсрочки

Меры поддержки бизнеса в России из-за коронавируса предполагают временное снижение фискальной нагрузки. До 1 мая 2020 года ФНС РФ приостанавливает начисление штрафов и пени за несвоевременную оплату налогов. Воспользоваться преференцией вправе лица, отвечающие следующим критериям:

1. Отнесение к малому и среднему бизнесу. Сведения о компании должны содержаться в государственном реестре.

Кроме того, для этой категории плательщиков предусмотрели «каникулы» на 6 месяцев. Сроки сдвинули в отношении налогов на прибыль, ЕСХН и УСН за 2019 год. На аналогичный период перенесли дату оплаты авансовых взносов за март и первый квартал 2020. Исключения сделали только для НДС, НПД и НДФЛ, перечисляемого налоговыми агентами.

Отсрочка на 4 месяца предусмотрена для взносов по патентной системе обложения и авансов по УСН, ЕСХН и прибыли за 2 квартал. Получить дополнительное время смогут также предприниматели по НДФЛ за 2019 год. Для них сроки сдвинут на 3 месяца.

Рассчитаться с бюджетом по налогам на землю, транспорт и имущество организаций разрешат до 30.10.2020 и 31.12.2020 года. В виду имеются авансовые платежи за 1 и 2 кварталы соответственно.

Помимо «налоговых каникул» надзорный орган предпринял еще ряд шагов. Все они направлены на снижение риска распространения covid-19.

Какие отрасли попали в перечень наиболее пострадавших от коронавируса

Что будет после завершения налоговых каникул в России?

Выплаты по 12 130 руб. от государства и что еще положено ИП в коронавирус

1. Предпринимателям с работниками будут выплачивать по 12 130 рублей на каждого сотрудника. Эти деньги можно потратить не только на зарплату, но и на текущие цели.

Но, это опять же только для особо пострадавших. Кроме того на 1 апреля нужно сохранить у себя в штате почти всех сотрудников (не меньше 90%).

Деньги можно получить 2 раза в мае за апрель и в июне за май.

1. ИП предоставляются беспроцентные кредиты на выплату зарплат. На какую сумму можно рассчитывать? Численность работников умножаем на МРОТ и на 6 мес.

Многие банки уже начали выдавать такие займы. В частности деньги под 0% можно получить в Промсвязьбанке, Сбере, ВТБ, МСП банке. Вероятнее всего, и многие другие крупные банки скоро подтянутся.

Но не нужно сильно обольщаться, % по кредиту не будут начисляться первые 6 месяцев. Если брать кредит, например, на год, тогда за второе полугодие проценты платить все-таки придется (примерно 3-4%).

ИП-арендаторы из особо пострадавших, вправе требовать у арендодателя (не важно какой формы собственности: частной или государственной) снизить аренду, на тот период, когда был введен запрет на работу из-за коронавируса. Например, в разных регионах запретили работу кафе, фитнес-клубов, парикмахерских и пр

на разные сроки. Поэтому здесь надо смотреть постановления местных властей. Помимо скидок такие арендаторы могут требовать отсрочку по аренде до 1 октября

Например, в разных регионах запретили работу кафе, фитнес-клубов, парикмахерских и пр. на разные сроки. Поэтому здесь надо смотреть постановления местных властей. Помимо скидок такие арендаторы могут требовать отсрочку по аренде до 1 октября.

1. Кроме того арендные каникулы распространяются на тех, кто снимает госнедвижимость. От оплаты на период с апреля по июнь освобождаются предприниматели по общепиту, бытовым услугам, парикмахерские, частные образовательные организации и пр.

А после июня можно получить отсрочку по уплате до конца года.

Региональные власти могут добавлять свои льготы для предпринимателей. С 18 марта и до конца года все об изменениях в поддержке малого бизнеса и возможных льготах можно уточнить по телефону горячей линии: +7(800) 200-01-02.

Что еще нужно знать про коронавирус и налоги ИП?

Как разобраться, какие льготы положены именно вам за 3 шага

Кому предоставят отсрочку автоматически

Налоговые каникулы предоставляются автоматически только субъектам малого и среднего предпринимательства. Для таких категорий бизнеса предусмотрены следующие условия:

• налогоплательщик является СМП (штатная численность до 250 человек, доход до 2 миллиардов рублей в год);
• компания или ИП включены в реестр СМП по состоянию на 1 марта 2020 года;
• основной вид деятельности по ЕГРЮЛ/ЕГРИП определен правительством как пострадавший от коронавируса.

Все коды ОКВЭД, по которым предоставляется отсрочка для малого и среднего бизнеса, закреплены постановлением правительства №434 от 03.04.2020 (ред. от 12.05.2020).

Безвозмездная субсидия для малого и среднего бизнеса в размере МРОТ.

Компаниям и ИП из Перечня пострадавших от коронавируса отраслей, будет выдаваться безвозмездная финансовая помощь. Полученные деньги можно тратить по собственному усмотрению, обязательств перед бюджетом по использованию средств не возникнет. Мера вводится на короткий период, всего на 2 месяца (апрель-май 2020г). По итогам апреля деньги выплатят не позднее 18 мая 2020г, по итогам мая — в июне 2020г.

Размер субсидии:

• Для компаний будет рассчитываться исходя из 1 -го МРОТ на сотрудника в месяц, что составит 12 130руб.
• Для ИП — 12130 руб на каждого сотрудника плюс 12130 руб на самого ИП.

Условия получения субсидии:

• По сравнению на 01.04.2020г должно быть сохранено не менее — 90% рабочих мест.
• ОКВЭД должен относиться к пострадавшей отрасли из Перечня и стоять первым в выписке ЕГРЮЛ / ЕГРНИП
• Компания (ИП) должны быть включенными в реестр малого и среднего бизнеса на 1 марта 2020г.
• Отсутствие недоимки по налогам на 1 марта 2020г.

Заявку на получение субсидии необходимо подать с 1 мая 2020г:

• по телекоммуникационным каналам связи (ЭЦП);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• почтовым отправлением.

Что с налогами?

Доходы и расходы по полученным из бюджета средствам не будут учитываться ни для целей налога на прибыль, ни для целей УСН. Но, НДС к вычету взять разрешается, при наличии  счет-фактуры от поставщика.

Как правильно оформить безвозмездную субсидию на выплату заработной платы сотрудникам?

Если вы решите потратить полученные из федерального бюджета деньги на выплату заработной платы, то такие выплаты не будут облагаться ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Но, чтобы избежать возможных споров с налоговыми органами, рекомендую показать адресность полученных средств от государства:

1. Необходимо выпустить внутренний приказ на выплату заработной платы за счет субсидированных средств, полученных из бюджета.
2. Выплатить зарплату сотрудникам отдельной ведомостью (если через кассу), либо отдельными платежными поручениями. В назначении платежа напишите: «Компенсация выплаты заработной платы, получено из Федерального бюджета. НДФЛ не облагается п. 82 ст. 217 НК РФ.»

Если вы выполните все вышеуказанные шаги, то гарантированно у налоговых органов не возникнет желания спорить о том, что выплата заработной платы производилась, в рамках текущей оплаты труда, в связи с чем необходимо удержать НДФЛ и страховые взносы.

Как правильно потратить безвозмездную субсидию на оплату контрагентам?

Если вы решите потратить субсидию на оплату поставщикам и на расчетном счете нет иных денег кроме тех, что поступили из средств бюджета, то просто тратьте полученные деньги. Но не забудьте, что произведенные затраты за счет субсидий нельзя брать в расходы по налогу на прибыль или УСН.

Если же помимо бюджетных денег на расчетном счете находятся и ваши накопления, то для оплат поставщикам, рекомендую, опять же, воспользоваться внутренним приказом. Это необходимо для того, чтобы не дать возможность налоговикам самостоятельно определять контрагентов, на которых потрачены федеральные деньги и кого надо выкинуть из списка расходов по налогу на прибыль или УСН. Думаю, что нелишним будет совет прописать в приказе тех контрагентов, затраты на которых вы все — равно не смогли бы учесть в расходах в связи с отсутствием оснований в Налоговом Кодексе.

Кого поддерживают в первую очередь

Миниэкономразвития России опубликовало список отраслей, больше всего пострадавших от пандемии. В перечень вошли:

• воздушные перевозки и обслуживающая инфраструктура;
• досуговые, развлекательные, культурные сектора;
• физкультурно-оздоровительная деятельность;
• профессиональный спорт;
• туризм и сопутствующие ему сервисы;
• общественное питание;
• гостиничный бизнес;
• образование, в том числе дошкольное;
• бытовые услуги (парикмахерские, прачечные, химчистки);
• общественный транспорт и др.

Полную информацию опубликовали на сайте ведомства в середине марта 2020 года. Всего в списке оказалось 22 отрасли. Схематично комплекс мер выглядит следующим образом:

​

ИП как физлицо

Предприниматели – это не только юридическое лицо, но и физическое. Поэтому индивидуальные предприниматели могут получить такие же льготы и субсидии, как и обычные люди.

Первые две выплаты никак не связаны с доходом ИП. Поэтому все предприниматели, у которых в семье есть дети, могут получить их.

Первая выплата представляется на детей до 3 лет. Если в семье есть ребенок такого возраста, то родитель или опекун могут подать заявление на получении данной субсидии через сайт Госуслуги. Выплата производиться ежемесячно в сумме 5 000 рублей в течение 3 месяцев: апрель, май и июнь. То есть семьи с детьми в возрасте до 3 лет получат от государства финансовую помощь из-за пандемии коронавируса в общей сумме 15 000 рублей. Выплата производиться на каждого ребенка данного возраста.

Вторая выплата представляется на детей от 3 до 15 лет включительно. Для ее получения также надо подать заявление через сайт Госуслуги. Выплату может получать один из родителей, усыновителей или опекунов. Субсидия выплачивается единоразово в сумме 10 000 рублей.

Крайний срок подачи заявления до 1 октября 2020 года.

Кроме этого, если семья предпринимателя будет признана малообеспеченной, то ей положены стандартные субсидии и льготы. Кроме этого, при наличии детей, ИП может подать на получение «путинских» пособий на детей до 3 лет в сумме 1 МРОТ и нового вида пособия на детей в возрасте от 3 до 7 лет включительно в сумме 0,5 МРОТ.

Доходом индивидуального предпринимателя признается его реальный доход. То есть не вся выручка, полученная от предпринимательской деятельности. Из данной суммы необходимо вычесть расходы, которые были направлены на развитие бизнеса и закупку сырья. О правилах расчета реального дохода ИП можно прочесть в данной статье.

Есть еще одна льгота, которая предусмотрена для всех россиян. Если доходы человека сократились более, чем на 30%, то он может получить отсрочку по потребительскому или ипотечному кредиту на срок до полугода. Если ИП относится к микропредприятиям или они временно прекратили деятельность, то такие предприниматели фактически потеряли весь доход или же его большую часть.

Для оформления кредитных каникул необходимо обратиться в банк с письменным заявлением и документами, подтверждающими уменьшение размера получаемого дохода, например, с выпиской банка по движению денежных средств за определенный период.

Таким образом, индивидуальный предприниматель может получить льготы и субсидии от государства и как юридическое лицо, и как гражданин России.