Без ндфл: путин освободил от налогов дополнительные выплаты для борющихся с covid-19 медиков

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 сентября 2012 г. N 03-04-05/6-1055 О налогообложении НДФЛ дохода в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам

28 ноября 2012

Вопрос: Я молодой специалист — врач ГБУЗ, устроившаяся на работу после окончания университета и ординатуры по терапии в июле 2011 года. При трудоустройстве на работу Министерство здравоохранения заключило со мной договор на работу и выплатила единовременную денежную выплату 150 000 руб., за которую я должна буду отработать 5 лет в данном учреждении. Деньги перечислили на счет в банк — при получении мной этой суммы банк удержал 1% — итого я получила 148500 руб. В Министерстве здравоохранения изначально говорили, что эта сумма — подъемные молодым специалистам — налогом с физических лиц не облагается, а если бы она облагалась налогом, то я бы ее получила уже за его вычетом. В декабре 2011 года на работе со мной заключает договор на 50 000, по которому я должна буду отработать в данном учреждении 5 лет, на руки я получила 43 500 руб. В апреле 2012 года мне позвонили из налоговой и сказали, что я должна в налоговую заплатить подоходный налог 13% с суммы в 150 000 руб — что составляет 20 000 руб. Изначально это не обговаривалось.

Должна ли эта сумма облагаться подоходным налогом?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц дохода в виде единовременных компенсационных выплат медицинским работникам и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

В соответствии с пунктом 37.2 статьи 217 Кодекса, внесенным Федеральным законом от 28.11.2011 N 338-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим в 2011-2012 годах после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт или переехавшим на работу в сельский населенный пункт из другого населенного пункта и заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации договор, предусмотренный статьей 51 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон от 29.11.2010 N 326-ФЗ).

С учетом статьи 6 указанного Федерального закона от 28.11.2011 N 338-ФЗ норма пункта 37.2 статьи 217 Кодекса вступила в силу с 29 ноября 2011 года.

Согласно пункту 12.1 статьи 51 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ в 2012 году осуществляются единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим в 2011-2012 годах после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт или переехавшим на работу в сельский населенный пункт из другого населенного пункта и заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации договор, предусмотренный пунктом 3 части 12.2 статьи 51 Федерального закона от 29.11.2010 N 326-ФЗ. В целях осуществления единовременных компенсационных выплат в 2012 году из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования предоставляются иные межбюджетные трансферты из расчета один миллион рублей на одного указанного медицинского работника.

Таким образом, единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам, прибывшим в 2011-2012 годах после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт или переехавшим на работу в сельский населенный пункт из другого населенного пункта, выплаченные с 29 ноября 2011 года, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 37.2 статьи 217 Кодекса при соблюдении условий, установленных данным пунктом.

Как получить выплату

Так как все реквизиты для оплаты подает медицинское учреждение, никаких дополнительных данных от сотрудника не требуется. После подачи реестра в ФСС оплата должна прийти на карту в течение 7 суток. Об этом придет уведомление через портал Госуслуг.

Что вы сделаете, если в общественном транспорте увидите человека без маски, сидящего рядом?
Сделаю замечание, чтобы надел маску 26.32%

Встану и отдалюсь от него 27.31%

Ничего 46.37%
Проголосовало: 3013

То есть, доплата и далее будет идти отдельно от основной зарплаты. По всем вопросам относительно расчетов стоит обращаться напрямую в фонд.

Новый порядок доплат медикам за работу с больными коронавирусом призван сделать систему справедливее и прозрачнее. Но как она покажет себя на практике пока непонятно. Конкретные выводы можно будет делать после получения сотрудниками медучреждений доплаты за ноябрь.

Читайте далее:

По распоряжению Мишустина на выплаты медикам будет выделено 26 млрд рублей

Какие выплаты положены медработникам заболевшим коронавирусом на работе

Выплаты родственникам умершего от коронавируса в России

Мне нравится22Не нравится79

Фильтр:
Все
Ждет ответа
СортировкаПросмотрыОтветовГолоса

Можно ли носить контактные линзы при коронавирусе?

Дмитрий 1 месяц

7254 просм.

1 ответ.

голос.

Можно ли заразиться через открытую рану?

Мария 1 месяц

6109 просм.

4 ответ.

1 голос.

Переносят ли комары коронавирус?

Фёдор Исаев 1 месяц

6024 просм.

6 ответ.

-4 голос.

Как будут выплачиваться деньги медикам

Деньги для дополнительных выплат медикам и персоналу будут выплачиваться из Фонда социального страхования. По истечению календарного месяца руководство медицинского учреждения (уполномоченный сотрудник) должно будет произвести подсчет отработанных смен по всем категориям работников, перечисленных выше.

На основании данных составляется реестр с указанием сотрудников, имеющих право на доплату. Также в документе будут указаны реквизиты для оплаты, так как деньги будут идти напрямую из ФСС на карту сотрудника.

Медицинское учреждение обязано подать информацию не позднее 10 суток с последнего числа месяца. А в декабре – до 25 числа. Ответственность за соблюдение сроков несет руководитель. Также он обязан проверять правильность данных. Если сотрудник не согласен с суммой, он может подать жалобу в ФСС через региональное представительство или на портале Госуслуг или сайте фонда.

✅ Страховые выплаты

Отдельного внимания заслуживают страховые выплаты. Они были назначены .

Выплаты подразделяются на три вида:

1. Страховое возмещение для врачей, которые заразились коронавирусом и скончались от него или вызванных им осложнений. Сумма страхового возмещения составляет 2 752 452 рубля. Данная выплата назначается для получения теми лицами, которые являются выгодоприобретателями умершего медицинского работника. Сюда можно отнести супругов (если они состояли в зарегистрированном браке на день смерти работника), детей (либо несовершеннолетних, либо совершеннолетних, но не ставших дееспособными на основании решения суда или признанных инвалидами до того момента, как они достигли возраста 18 лет, либо детей, которые достигли возраста совершеннолетия, но учатся в образовательных учреждениях до достижения ими возраста 23 лет), родителей (или усыновителей), дедушек и бабушек медработника (если занимались воспитанием человека не менее трех лет подряд из-за отсутствия у него родителей), отчима или мачеху, если занимались воспитанием человека не менее пяти лет.
2. Если медицинский работник стал инвалидом из-за перенесенных после коронавирусной инфекции осложнений, ему также полагается единовременная выплата. В случае присвоения первой группы инвалидности размер выплаты составит 2 064 339 рублей; в случае установления второй группы инвалидности – 1 376 226 рублей; если речь идет о присвоении третьей группы инвалидности – 688 113 рублей. Выплата осуществляется самому врачу.
3. Если речь идет об инфицировании медицинского работника коронавирусной инфекцией, врачу назначается единовременная страховая выплата в размере 68 811 рублей.

Если речь идет о выплате возмещения в случае смерти медицинского работника, то выплата указанной выше суммы осуществляется в равных долях всем заинтересованным лицам из числа перечисленных выше.

Насколько рискованно сейчас покупать авиабилеты. Анализируем ситуацию
Читать

Почему препараты от коронавируса такие дорогие. Авторское исследование
Подробнее

Работодатель требует сдать тест на COVID-19. Насколько это законно, кто должен оплачивать
Смотреть

Порядок представления документов для получения выплаты

Для получения специальной социальной выплаты организации должны будут направлять ежемесячно, не позднее 10-го рабочего дня после окончания отчетного месяца, в территориальный орган ФСС по месту своего нахождения реестр работников, имеющих право на получение данной выплаты.

В декабре реестр должен быть представлен организациями в ФСС до 25-го числа исходя из ожидаемого (предполагаемого) рабочего времени полного месяца.

Реестр формируется с указанием сведений об организации (наименование, ИНН, КПП, основной государственный регистрационный номер), периода, за который осуществляется специальная социальная выплата (календарный месяц), а также следующих сведений по каждому работнику:

• категория, должность (профессия);

• фамилия, имя, отчество, дата рождения, СНИЛС;

• реквизиты для перечисления специальной социальной выплаты (наименование банка, банковский идентификационный код, номер счета или номер банковской карты, являющейся национальным платежным инструментом);

• фактическое число нормативных смен;

• размер районного коэффициента, коэффициента за работу в пустынных и безводных местностях, коэффициента за работу в высокогорных районах.

Денежные средства будут выплачиваться территориальным органом ФСС в течение 7 рабочих дней со дня получения реестра путем перечисления на банковскую карту или счет работника.

Куда обращаться за деньгами

? Размер

Размер выплат, которые должны быть перечислены медицинским работникам, осуществляющим работу с коронавирусными больными, определяется на двух уровнях: на уровне федерального бюджета, а также на уровне регионального бюджета – при условии, что на уровне последнего имеются средства для осуществления таких выплат разным видам медицинского и вспомогательного персонала.

В соответствии с Правил, утвержденных Постановлением Правительства №484, на сегодняшний день установлены следующие виды и размеры выплат:

1. Для работающих на скорой помощи: врачам положены выплаты в размере 50 тысяч рублей в месяц; фельдшерам, медсестрам и медбратьям и водителям – 25 тысяч рублей в месяц.
2. Для работающих в так называемой «красной зоне» – в условиях стационаров, где проходят лечение больные коронавирусной инфекцией: врачам положены выплаты в размере 80 тысяч рублей в месяц; для среднего медицинского персонала – 50 тысяч рублей в месяц; для младшего медицинского персонала – 25 тысяч рублей в месяц.

Указанные выплаты – назначенные на федеральном уровне. Кроме них, имеются также и региональные выплаты, которые устанавливаются в зависимости от наличия средств в бюджете региона.

Выплаты в Москве

В Москве выплаты врачам устанавливаются на основании от 6 апреля 2020 года и составляют в месяц:

• для врачей, работающих в стационарах, для работников лабораторий по тестированию на коронавирус, для врачей-патологоанатомов – 70 тысяч рублей;
• для среднего медицинского персонала, работающего в данных учреждениях – 50 тысяч рублей;
• для младшего медицинского персонала – 30 тысяч рублей;
• для врачей, работающих амбулаторно с пациентами, больными коронавирусом или подозреваемыми на эту инфекцию – 70 тысяч рублей;
• для среднего медицинского персонала – 30 тысяч рублей;
• для врачей скорой помощи – 50 тысяч рублей;
• для среднего медицинского персонала и водителей скорой помощи – 30 тысяч рублей.

Получаете ли вы надбавки за работу с пациентами, инфицированными коронавирусной инфекцией?

Нет, не получаю – я не работаю с данными больнымиНет, не получаю – у нас почему-то их задерживаютДа, получаю, но не в полном объеме – не пойму методику расчета выплатДа, получаю в полном объеме

Обзор документа

Молодым врачам в возрасте до 35 лет, прибывшим в 2011-2012 гг. после окончания обучения на работу в сельскую местность, выплачивается единовременная компенсация. Речь идет о специалистах, занятых в государственных региональных и муниципальных учреждениях здравоохранения.

В 2012 г. на каждого такого работника выделено по 1 млн. руб.

Разъяснено, что компенсации, выплаченные с 29 ноября 2011 г., не облагаются НДФЛ.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Размер новой доплаты медработникам с 1 ноября 2020 года

При рассмотрении нового порядка выплат медикам в связи с коронавирусом надо разобраться кому они положены и в каком размере. Сейчас есть точные показатели, поэтому расчеты можно делать намного точнее. Главное – знать количество смен, отработанных в течение месяца. При этом имеет значение и характер деятельности.

Для тех, кто участвует в лечении и диагностике коронавируса

Все, кто напрямую задействован в работе с больными Covid-19, получают максимально возможные доплаты. Конкретный размер зависит от занимаемой должности и квалификации:

1. Врачи – 3880 руб. за каждую отработанную смену.
2. Медицинский персонал среднего звена – 2430 за смену.
3. Младший персонал медицинских учреждений – 1215 руб. за отработанную смену.

За счет того, что все сотрудники ежедневно задействованы в работе с больными коронавирусом, особых проблем с расчётами не возникнет, так как тут нужно просто знать количество отработанных смен. Для этой категории ничего принципиально не изменится, размер выплат скорее всего останется примерно на том же уровне.

Для тех, кто контактирует с зараженными коронавирусом

Тут все намного сложнее, так как категорий больше и у каждой свои условия, на которых рассчитывают доплату за работу. Поэтому лучше всего изучить информацию и выбрать нужные данные, чтобы можно было самостоятельно посчитать ориентировочную сумму выплаты за работу. Все, кто ведет прием в поликлиниках и работает с больными в амбулаторных условиях, имеют право на такую доплату:

1. Врачам положено 2430 руб. за каждую отработанную смену.
2. Сотрудники среднего звена будут получать 1215 руб. за смену, в которой они контактировали с больным коронавирусом.
3. Персонал низшего уровня будет получать доплату в сумме 600 руб. за смену.

Касаемо сотрудников, задействованных на работе в скорой помощи, то тут свои условия из-за того, что категорий больше и у каждой есть свои особенности:

1. Врачи будут получать 2430 руб. за смену.
2. Персонал среднего уровня заработает 1215 руб. за каждую смену, в течение которых был контакт с больным Covid-19.
3. Все сотрудники младшего звена будут получать 950 руб. в смену.
4. Фельдшеры, которые принимают вызовы, получат 600 руб. за каждую смену.
5. Водители автомобилей скорой помощи, перевозящие бригады, работающие с больными коронавирусом, будут получать 1215 руб. в смену.

Также предусмотрены доплаты медикам, проводящим патологоанатомические исследования тех, кто умер от коронавирусной инфекции. Их размеры установлены на таком уровне:

1. Врачи будут получать 3880 рублей за каждую смену.
2. Персонал среднего звена имеет право на доплату в 2430 в смену.
3. Младший медицинский персонал будет получать 1215 руб.

Малый и средний бизнес

В документ также вошли нормы, позволяющие предприятиям малого и среднего бизнеса при расчёте налога на прибыль не учитывать субсидии, полученные в рамках борьбы с коронавирусом.

Речь идёт о тех компаниях, которые работают в пострадавших от пандемии отраслях и числятся по состоянию на 1 марта в реестре предприятий малого и среднего бизнеса.

Напомним, президент распорядился назначить компаниям малого и среднего бизнеса безвозмездную помощь, направленную в том числе на выплату зарплат за апрель и май. Единственным условием заявленной главой государства поддержки было сохранение не менее 90% от штатной численности предприятия на 1 апреля.

Также по теме

На сохранение зарплат: Путин предложил предоставить бизнесу безвозмездную финансовую помощь

Владимир Путин предложил новые меры поддержки бизнеса в условиях коронавируса. Наиболее пострадавшие от пандемии компании получат…

Размер выплат соответствует величине МРОТ — 12 130 рублей в месяц на каждого сотрудника. Первую такую выплату работодатели смогут получить 18 мая.

Помимо этого, закон позволяет компаниям учесть в базе по налогу на прибыль расходы на дезинфекцию помещений, спецодежду и другие средства индивидуальной защиты либо на покупку лабораторного оборудования для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований органов власти в связи с распространением COVID-19.

Такие же правила распространяются на закупку компаниями медицинских изделий для диагностики (лечения) коронавируса в соответствеии с перечнем, который утверждает правительство РФ.

Напомним, в России за прошедшие сутки зафиксировано 5236 новых случаев коронавирусной инфекции в 78 регионах страны. На сегодняшний день в РФ в общей сложности известно о 57 999 случаях коронавируса во всех 85 регионах.

На фоне продолжающихся в стране нерабочих дней правительство РФ сообщило об уже реализованных и готовящихся мерах поддержки экономики и доходов граждан.

По данным кабмина, за месяц (с 17 марта по 17 апреля) выделено 2,1 трлн рублей помощи в рамках двух пакетов мер.

Так, в стране на полгода введена отсрочка по всем налогам (кроме НДС) для предприятий малого и среднего бизнеса, также снижена административная нагрузка, запущена программа по выдаче предприятиям из наиболее пострадавших отраслей беспроцентных кредитов на выплату зарплат.

Помимо этого, утверждено увеличение пособий по безработице в апреле, мае и июне тем, кто был уволен и встал на учёт после 1 марта. Эта мера затронет примерно 3,2 млн человек.

Что делать, если деньги не выплатили

Нередки случаи, когда выплаты переболевшим ковид-19 не назначаются, потому что случай не признают страховым. Решение аргументируется, например, тем, что медработник заразился не на работе, а в быту.

Если выплату не назначили и медработник находит это несправедливым, действия и бездействие работодателя и ФСС следует оспаривать с помощью официальных обращений в:

• Росздравнадзор;
• прокуратуру;
• суд.

К борьбе за компенсации следует привлекать профсоюзы, в том числе независимые, которые имеют ресурс юридической помощи. Кроме того, через профсоюзные движения есть возможность найти других медработников в аналогичной ситуации и готовить коллективные жалобы и обращения — они более эффективны, чем единоличные, и вызовут отклик у контролирующих органов.

?‍⚕️ Каким категориям медиков положены выплаты

В соответствии с , утвержденных Постановлением Правительства №484 от 12 апреля 2020 года, дополнительные выплаты устанавливаются следующим категориям работников:

• врачам, работающим на скорой помощи;
• фельдшерам и иному младшему медицинскому персоналу;
• водителям скорой помощи, если они непосредственно задействованы в перевозке пациентов, страдающих коронавирусной инфекцией;
• врачам, работающим в стационарах («ковидных» госпиталях), непосредственно задействованных в лечении больных, у которых диагностирована коронавирусная инфекция;
• среднему и младшему медицинскому персоналу, также работающему с коронавирусными больными.

При этом ни в одном из указанных выше федеральных нормативных актов не содержится разграничения на то, кто является получателем таких выплат. Это дает право получать данные выплаты и работникам государственных медицинских учреждений, и сотрудникам частных больниц и подразделений скорой помощи, если они также оказывают медицинскую помощь больным, у которых диагностирован коронавирус, либо у которых имеется подозрение на данное заболевание.